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吉林市個體工商戶轉型升級為企業政策問答
 時間:2021-02-10 09:50  
    

  1.什麼是“個體工商戶轉型升級為企業”?

  個體工商戶轉型升級為企業(以下簡稱“個轉企”),就是個體工商戶以現有生產經營條件為基礎,在辦理個體工商戶注銷登記後,依據《公司法》《個人獨資企業法》《合夥企業法》等法律法規新登記為公司製企業、個人獨資企業或者合夥企業。 

  2. 個體工商戶這一組織形式有什麼缺陷? 

  個體工商戶存在法人地位缺失、治理模式單一、投資規模有限、土地不能競標、融資貸款難、抗風險能力弱等缺陷。在商業信用、經營領域、品牌效應、競爭能力等方麵明顯處於劣勢地位。轉型升級為企業,是個體工商戶優化內部管理機製、增強市場競爭力的需要,也是持續發展壯大的需要。 

  3. “個轉企”能帶來哪些益處? 

  “個轉企”後,在資金方麵,企業比個體工商戶更容易獲得貸款,且貸款額度可能更大;在影響力方麵,企業比個體工商戶更容易進行市場定位,信譽度更高,也更容易獲取社會資源,拓寬發展空間,提升經濟效益。此外,由於企業在參加養老保險、醫療保險等方麵有更加規範、穩定的優勢,所以比個體工商戶更能吸引和留住人才;轉型後的企業可以依法繼續使用原個體工商戶的字號,保留原有品牌,有利於企業文化的培植和發展。 

  4. 哪些情形屬於“個轉企”支持對象? 

  (1)符合小型企業劃型標準下限或已在稅務部門登記為一般納稅人等具備條件的個體工商戶列為重點支持對象,推動轉型升級為企業; 

  (2)法律法規規定特定行業經營應具備企業組織形式但目前登記為個體工商戶的,依法轉型為企業; 

  (3)將達到微型企業劃型標準上限50%、稅務部門核定為小規模納稅人的個體工商戶列為重點培育對象,引導加快轉型; 

  (4)屬非重點對象個體工商戶但自願轉型為企業的,大力支持轉型。 

  5. 我省“個轉企”從哪些方麵提供政策支持? 

   我省“個轉企”支持政策包括稅費優惠、財政支持、金融支持、準入便捷、不動產登記和社保支持等5大方麵的27項政策,對於個體工商戶轉型升級為企業是有實質性幫助的。 

  6. 個體工商戶可以轉型升級為哪些類型的企業? 

  個體工商戶根據自身情況和意願,可以依法申請轉型為個人獨資企業、合夥企業或公司製企業。 

  7.申請享受“個轉企”支持政策的個體工商戶應具備的資格條件是什麼? 

  申請享受“個轉企”支持政策的個體工商戶須成立1年及以上。 

  8.個體工商戶轉型升級為企業的,在市場準入方麵有哪些政策支持? 

  允許“個轉企”企業依法繼續使用原字號和保留行業特點。不改變住所(經營場所)的,無需提交企業住所(經營場所)使用證明材料;轉型後企業入駐各類產業園區、創業基地改變住所(經營場所)的,試行住所(經營場所)報備製,免於提交場地使用證明。 

  “個轉企”的個體工商戶注銷登記和企業設立登記實行一窗受理、審核合一。可通過工商登記全程電子化係統一並辦理,對其中材料齊全、符合法定形式的快速核準登記。對原個體工商戶與其轉為企業後的登記檔案合並歸檔,保持主體檔案延續性。市場監管部門在核發營業執照時一並出具《個體工商戶轉型證明》。 

  相關部門依據《個體工商戶轉型證明》等有關材料對審批“個轉企”相關事項提供便利。“個轉企”涉及的審批事項和過戶手續,各部門采取變更程序辦理。 

  9. 個體工商戶經營範圍中涉及到的前置審批項目,轉企後是否需要重新審批? 

  個體工商戶轉型升級為企業,不改變原經營範圍中涉及的前置審批許可項目,且原有前置審批行政許可在有效期內的,無需重新審批,可到有關許可審批部門辦理相關變更登記。轉企後增加前置審批許可項目的,須按相關規定重新辦理前置審批許可登記。 

  10.個體工商戶轉型升級為企業後,在稅費方麵有哪些優惠政策? 

  對“個轉企”後年應納稅所得額低於100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得在2020年12月31日前減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。 

  對“個轉企”後經認定屬國家重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。企業為開發新產品、新技術、新工藝所發生的研發費用,在計算企業所得稅時可按規定加計扣除。 

  對“個轉企”後按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加。對“個轉企”後在職職工總數30人(含)以下的小微企業,自工商注冊登記之日起3年內免征殘疾人就業保障金。對會員不足25人的小微企業繳納的工會經費實行“先繳後返”(依法全額繳納工會經費後全額返還至企業工會賬戶)。 

  對同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限責任公司之間劃轉土地、房屋權屬,免征契稅。 

  對符合減免稅條件且納稅確有困難的“個轉企”企業,報經稅務機關批準後可減免其房產稅、城鎮土地使用稅。 

  對“個轉企”企業取得的固定資產計提折舊,按照企業所得稅法相關規定準予扣除。 

  個體工商戶轉型為個人獨資企業的,繳納個人所得稅參照個體工商戶相關規定執行。 

  自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。 

  自2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規模納稅人按50%的稅額幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受該優惠政策。 

  自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。 

  自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人購進農產品,原適用10%稅率的,扣除率調整為9%;購進用於生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照10%的扣除率計算進項稅額。 

  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。 

  小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同),但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。 

  11.個體工商戶轉型升級為企業後,在財政方麵有哪些政策支持? 

  對符合相關條件的“個轉企”企業,省級中小企業和民營經濟發展專項資金給予支持。 

  對新增的“個轉企”服務業一般納稅人企業,在現有省級服務業發展專項資金中給予一次性資金補助。 

  “個轉企”服務業企業的建設項目,符合相關條件的,給予省級服務業發展專項資金支持。 

  對“個轉企”企業從事生物質產業鏈開發建設、“雙創”示範基地和“雙創”平台建設並符合相關條件的項目,給予省級產業創新專項資金支持。 

  商貿流通“個轉企”企業可申報省級服務業發展專項資金項目,對符合相關條件的,給予資金支持。 

  符合條件的“個轉企”企業,可申報吉林省科技小巨人企業,被認定後可申請研究與實驗發展經費投入補貼、貸款貼息和上市融資獎勵等政策支持。 

  市、縣級財政可視本地實際和財力狀況對“個轉企”企業及其所在鄉鎮(街道)給予財政資金支持。個體工商戶直接轉型為規模以上工業企業的,各級財政視財力給予獎補;符合國家產業政策和《吉林省工業企業技術改造指導目錄(試行)》並取得技術改造投資項目備案證、主營業務收入在1000萬元以上的工業企業,可申請技術改造普惠性事後獎補。“個轉企”企業可按規定程序申請使用中小微企業服務券;獲得國家、省、市級中小企業公共服務示範平台等單位人才培訓、投融資、技術創新、管理谘詢、市場開拓等服務的,給予補助。 

  視實際和財力狀況,通過委托第三方記賬專業機構的方式為“個轉企”企業提供一定期限的代賬服務,幫助其建立財務製度。 

  對成立滿2年且納稅信用良好、沒有被列入企業經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單的“個轉企”服務業企業,在現有省級服務業發展專項資金中給予一次性資金補助。 

  對“個轉企”企業從事省級以上“雙創”示範基地建設並符合相關條件規定的項目,省級專項資金給予適當支持。 

  支持符合中國創新創業大賽申報條件的“個轉企”企業報名參賽,報名成功後可參加相關創業培訓,獲獎的“個轉企”企業可享受有關配套支持政策。 

  對符合專利補助條件的“個轉企”企業給予專利申請費、實質審查費部分資助。 

  12.個體工商戶轉型升級為企業後,在金融方麵有哪些政策支持? 

  鼓勵各金融機構、類金融機構在依法合規前提下對持《個體工商戶轉型證明》的“個轉企”企業積極給予貸款支持,並根據其生產經營需求、現金流等特點合理確定利率水平和貸款期限,合理確定抵押擔保物範圍,創新金融產品和還款方式,進一步規範服務收費,加強綜合金融服務。對符合國家產業政策和信貸政策要求、發展前景和信用較好但暫時有困難的小型微利企業,合理進行貸款定價,貸款利率盡量少上浮。 

  鼓勵銀行業金融機構與政府出資的擔保和再擔保機構合作,支持“個轉企”小微企業融資需求。在小微企業名錄係統(吉林)開設小微企業金融服務項目,向“個轉企”企業提供合作的銀行業金融機構的小微企業金融信貸信息,並協助相關企業查找與其需求相匹配的信息,條件成熟的企業可直接進入線上申貸係統提交貸款申請。 

  符合中小微企業標準的“個轉企”企業,當年新招用符合條件人員達到規定比例並與其簽訂1年以上期限勞動合同的,可按規定申請不超過400萬元的創業擔保貸款。鼓勵金融機構優先為“個轉企”企業提供商標貸、信用貸等融資服務,支持其擴大經營。 

  商業銀行網點為“個轉企”企業同時辦理賬戶撤銷、開立等多項業務,各級人民銀行高效完成有關賬戶業務審核工作。 

  支持金融機構製定專門普惠型小微企業信貸計劃,在風險可控前提下自主確定“個轉企”企業貸款資金支付方式。將單戶授信1000萬元及以下的“個轉企”企業貸款納入再貸款合格抵押品範圍。加大再貼現對“個轉企”企業支持力度,重點支持“個轉企”企業500萬元及以下的小額票據貼現。 

  鼓勵銀行機構和稅務部門建立信息共享機製,在商業可持續、風險可控前提下,對已有納稅記錄、無不良信用記錄並已達到納稅信用級別的“個轉企”企業發放“銀稅互動”貸款。 

  “個轉企”企業流動資金周轉貸款到期後仍有融資需求且臨時存在資金困難的,經其主動申請,銀行業金融機構可提前按新發放貸款要求開展貸款調查和評審,對符合標準和條件的,依照程序辦理續貸。不動產登記機構可按“一並受理、同步審核、依次登簿”程序,實現抵押權注銷登記與設立登記緊密銜接。 

  對運用專利權質押貸款的“個轉企”企業給予貸款貼息、保險費和評估費補貼,每戶企業享受補助資金的知識產權質押貸款額度最高不超過1000萬元。 

  推動“個轉企”企業使用“助保金池”貸款產品,緩解融資難問題。鼓勵銀行對暫時遇到困難的“個轉企”企業穩貸、續貸,不盲目抽貸、壓貸。 

  禁止銀行業機構向“個轉企”企業貸款收取承諾費、資金管理費,嚴格限製收取財務顧問費、谘詢費,降低“個轉企”企業融資成本。 

  13.個體工商戶轉型升級為企業後,在不動產登記、社保、減費降負等方麵上有哪些政策支持? 

  優化不動產登記服務。對申請不動產登記的“個轉企”小微企業,免收不動產登記費(含第一本不動產權屬證書工本費)。“個轉企”企業可依法申請變更登記或轉移登記,不動產登記機構應大力支持並提供高效登記服務。 

  由“個轉企”企業提出申請,自轉企當年起設3年過渡期,過渡期內比照個體工商戶政策繳納養老保險費,並以上年度本企業全部職工繳費基數之和作為基本養老保險費單位繳費基數;職工比照個體工商戶雇工繳納養老保險費,並可在當地上年度職工平均工資的60%至300%之間自主選擇繳費基數。 

  “個轉企”後原則上可保留轉企前獲得的各種榮譽稱號,榮譽授予部門應予認可。加強對原個體工商戶享有的專利權、商標權、名稱權等的權益保護,支持順利轉移至轉型企業名下;支持“個轉企”企業就近申請商標注冊,為其所涉及的商標權轉讓、變更、續展業務辦理提供便利。 

  符合條件的“個轉企”企業,可申報每年度吉林省科技發展計劃項目指南中的相關項目。 

  “個轉企”企業可選擇加入“減輕企業負擔綜合服務平台”,為企業繳費和拒絕違規收費提供查詢依據。 

  對符合專利費用減繳條件的“個轉企”企業,減繳專利申請費、發明專利實質審查費、自授權當年起10年的專利年費和專利複審費。自2019年2月1日起,“個轉企”企業的藥品、醫療器械產品注冊費在現行基礎上下調30%。 

  落實國家電價優惠政策,繼續降低一般工商業目錄電價。精簡“個轉企”企業用電工程業擴配套項目審批流程、時限,組織相關單位實施並聯審批,確保企業用戶平均接電時間壓減至80天以內。 

  對從事國家鼓勵發展工業項目的“個轉企”企業,在利用現有工業用地且符合規劃、不改變用途前提下,屬提高土地利用率和增加容積率的,不再增收土地價款;從事工礦倉儲項目使用地下空間的,對地下部分不增收土地出讓價款;從事商服、住宅項目使用地下空間的,對地下部分土地出讓價款予以減征。 

  對符合條件的“個轉企”企業,按該企業及其職工上年度實繳失業保險費總額的50%給予穩崗補貼,同時落實企業吸納就業困難人員的社保補貼、大學生見習補貼政策。 

   

  相關文件:“個轉企”辦事流程 

   

   

   


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